Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок
В России в 2019 году были введены новые правила проведения процедуры валютного контроля. Их внедрение было вызвано двумя основными факторами.
Во-первых, с 1 марта 2018 года была введена в действие Инструкция Центрального банка Российской Федерации №181-И от 16 августа 2017 года. Этот документ создавал основу для новых правил валютного контроля.
Во-вторых, с 14 мая 2018 года начали действовать поправки в базовый Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, который регламентирует проведение валютного контроля. В результате внесенных изменений были скорректированы суммы штрафов, а также упразднены определенные документы. Помимо этого, порядок прохождения валютного контроля также был несколько изменен.
Все эти меры были приняты для повышения эффективности валютного контроля и более точного отслеживания валютных операций в стране.
Нужен ли валютный контроль и как он работает?
Валютный контроль - это комплекс мер, который гарантирует выполнение правил и законов, связанных с валютными расчетами, а также ограничивает отток капитала.
В соответствии с российским законодательством, нерезиденты РФ могут осуществлять валютные переводы без ограничений. Такие переводы разрешены между резидентами и нерезидентами РФ, но между резидентами РФ переводы в валюте запрещены за исключением нескольких случаев, предусмотренных законом.
Валютный контроль обязателен для всех сделок, где основной используется иностранная валюта. Например, если российская компания использует валюту для расчетов с зарубежными партнерами, сделка обязательно должна пройти валютный контроль, и неважно, импортом или экспортом занимается организация.
В России валютный контроль осуществляет Правительство РФ, а также органы и агенты валютного контроля. Центральный банк России является главным органом валютного контроля, контролируя все валютные операции, проводимые кредитными и финансовыми организациями. Агентами валютного контроля могут быть банки с соответствующими полномочиями или другие организации, которые регулируют и ведут валютные операции с заполнением необходимых документов.
В рамках валютного контроля должно исключаться неоправданное вмешательство государства в операции, а также обеспечиваться единство в системе валютного урегулирования и контроля. Права любых сторон в валютных сделках должны быть защищены на государственном уровне.
Компании, нарушающие валютный законодательство, могут быть наказаны наложением штрафов в соответствии со статьей 15.25 кодекса административных правонарушений РФ.
Этапы валютного контроля: как правильно оформить сделку
Если ваша компания работает с валютой, то для начала необходимо открыть валютный счет. Если вы уже имеете счет в российских рублях в банке, где хотите открыть валютный счет, то вам достаточно подать заявление, используя уже предоставленные документы. В противном случае придется дополнительно открыть валютный счет.
После открытия валютного счета компания должна проходить добровольный валютный контроль при каждом поступлении средств на счет, иначе пользоваться деньгами на счете будет невозможно.
Но в 2018 году процедура валютного контроля упростилась для компаний, проводящих сделки с относительно небольшими суммами. В таком случае достаточно сообщить код валютной операции банку в специальной форме. Большинство банков ведут валютный контроль в электронном виде, поэтому форму можно найти на сайте. Но если сумма контракта превышает 200 000 рублей, то придется направить в банк целый пакет документов либо поставить контракт на учет, что является следующим этапом валютного контроля.
Постановка контракта на учет означает открытие специальной ведомости банковского контроля, в которую банк внесет контракт, присвоит ему индивидуальный номер и направит этот номер клиенту. Согласно новым правилам, постановка контракта на учет должна осуществляться банком за один рабочий день, а все эти процедуры ведутся в электронном виде.
После того, как сделке присвоен номер и ее проведение осуществлено, компания обязана предоставить в банк справку о подтверждающих документах и сам пакет подтверждающих документов в течение определенного времени. В случае, если на документах, используемых в качестве таможенной декларации, проставлена отметка о дате их выпуска, компания должна представить справку не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца. А если подтверждающие документы были оформлены без декларации, то справка должна быть подана не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором они были оформлены.
Справку также можно подать в электронном виде, при этом ее проверку банк выполняет в течение трех рабочих дней, а затем направляет ее клиенту. Если были внесены изменения в подтверждающие документы, необходимо заполнить новую справку с корректировками и представить ее в банк в течение 15 дней.
Заключительным шагом является подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах.
В настоящее время, для контроля валютных операций, необходимый перечень документов, предъявляемых в банки, значительно изменился.
Во-первых, документ, требовавшийся ранее на оформление сделки - паспорт сделки, отменен. Организации теперь просто обязаны поставить контракт на учет в банке, если сумма контракта по экспорту составляет более шести миллионов рублей или эквивалентную сумму в валюте, или если сумма контракта по импорту составляет более трех миллионов рублей или эквивалентную сумму в валюте. Если же сумма контракта не достигает 200 000 рублей, то ставка на учет в банке не требуется. Если же она превышает 200 000 рублей, но при этом ее размер менее шести миллионов рублей для импорта или трех миллионов рублей для экспорта, то также можно обойтись без постановки на учет. Однако, для этого потребуется предоставить банку дополнительные документы, объясняющие сделку, такие как контракт, счета, накладные и др.
Во-вторых, более не требуется направлять справку о валютных операциях в банк. Ранее, при совершении сделки на сумму, превышающую 100 000 долларов, необходимо было подавать документы, подтверждающие необходимость осуществления такой сделки. Теперь же, при выполнении сделки на крупную сумму, достаточно оформить и направить в банк только справку о подтверждающих документах, являющуюся основным отчетным документом для компаний. В банках таким документом, согласно новой инструкции, является ведомость банковского контроля.
Сами подтверждающие документы, список которых определяется особенностями проведения валютной операции, необходимо подавать одновременно со справкой. Например, при импорте или экспорте в качестве возможного подтверждающего документа предоставляется таможенная декларация, а также прочие товаросопроводительные, коммерческие или перевозочные документы.
Счета-фактуры, акты приема-передачи и прочие бумаги подаются в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Для заполнения и подачи справки обычно используются банк-клиент или интернет-банк.
Согласно инструкции, компания может заключить со своим обслуживающим банком соглашение, по которому обязанность по оформлению справки будет возложена на банк. В таком случае достаточно направить ему только необходимые документы и соответствующее заявление.
Агентам валютного контроля разрешается требовать дополнительные документы, касающиеся проведения валютных операций. Однако, в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой операции. Все они не являются обязательными при каждой сделке и направляются в банк только по особому запросу.
Фото: freepik.com